.png)
매출이 크게 줄었다면 부가세 예정고지액을 무조건 그대로 납부해야 하는 것은 아닙니다. 개인 일반사업자와 소규모 법인사업자는 원칙적으로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지받지만, 휴업이나 사업 부진으로 실적이 악화된 경우에는 예정신고를 선택할 수 있습니다. 예정신고를 하면 기존 예정고지는 취소됩니다.
2026년 제2기 부가가치세 예정신고·납부 대상 기간은 7월 1일부터 9월 30일까지이며, 국세청 세무일정상 신고·납부 기한은 2026년 10월 26일입니다. 매출이 줄었는데 작년 실적을 기준으로 한 세금이 크게 느껴진다면 고지서부터 납부하기보다 자신이 예정신고를 할 수 있는 상황인지 먼저 확인하는 편이 좋습니다.
가게나 사업장의 매출은 줄었는데 홈택스에서 예상보다 큰 부가세 금액을 확인하면 당황하기 쉽습니다. 이때 핵심은 ‘매출이 줄었다’는 사실만 보는 것이 아니라 예정고지 대상인지, 사업실적 악화에 따른 예정신고 요건에 해당하는지를 구분하는 것입니다.
부가세 예정고지부터 확인할 사항
예정고지와 예정신고 차이
매출이 줄었다면 어떻게 판단할까
예정신고 진행 순서
실수하기 쉬운 부분
신고 전 체크리스트
부가세 예정고지 FAQ
부가세 예정고지부터 확인할 사항
개인사업자라고 해서 모두 10월에 직접 예정신고서를 제출하는 것은 아닙니다. 국세청은 개인 일반사업자와 일정 요건의 소규모 법인사업자에 대해 직전 과세기간 납부세액을 기준으로 예정고지하는 방식을 두고 있습니다.
현재 국세청 안내에 따르면 개인 일반사업자와 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억5천만원 미만인 소규모 법인사업자는 직전 6개월 납부세액의 50%를 4월과 10월에 예정고지받는 것이 원칙입니다. 이 경우 별도의 예정신고 의무는 없습니다.
다만 징수할 예정고지 세액이 50만원 미만인 경우 등에는 예정고지 대상에서 제외될 수 있습니다. 따라서 주변 사업자가 고지받았다고 해서 자신의 사업장에도 반드시 같은 방식이 적용되는 것은 아닙니다.
부가세 예정고지와 예정신고는 무엇이 다를까
두 제도의 차이는 세금을 계산하는 방식에서 쉽게 이해할 수 있습니다. 예정고지는 직전 과세기간 납부세액을 기준으로 금액을 정하는 방식이고, 예정신고는 해당 예정신고 기간의 실제 사업실적을 바탕으로 신고하는 방식입니다.
| 구분 | 예정고지 | 예정신고 |
|---|---|---|
| 기본 방식 | 직전 과세기간 납부세액을 기준으로 고지 | 예정신고 기간 사업실적을 기준으로 신고 |
| 개인 일반사업자 | 원칙적으로 예정고지 적용 | 사업 부진 등 일정한 경우 선택 가능 |
| 신고서 제출 | 원칙적으로 별도 예정신고 의무 없음 | 직접 예정신고 필요 |
| 이후 처리 | 확정신고 때 기납부세액으로 차감 | 예정신고하면 해당 예정고지는 취소 |
따라서 예정고지 금액이 실제 7~9월 매출을 그대로 반영한 세금이라고 생각하면 안 됩니다. 직전 과세기간의 납부세액을 기준으로 계산되는 구조이기 때문에 사업 상황이 급격히 나빠진 사업자는 현재 실적과 고지액 사이에 차이가 생길 수 있습니다.
매출이 줄었다면 예정고지를 그대로 내야 할까
휴업 또는 사업 부진으로 사업실적이 악화된 예정고지 대상자는 예정신고를 할 수 있습니다. 국세청은 조기환급을 받으려는 경우에도 예정신고가 가능하다고 안내하고 있습니다.
여기서 주의할 점은 단순히 “지난달보다 매출이 조금 줄었다”는 이유만으로 세금을 임의로 줄여 납부하면 안 된다는 것입니다. 예정신고를 선택하려면 해당 기간의 매출과 매입 등 실제 자료를 토대로 신고 절차를 거쳐야 합니다.
예정고지 금액이 부담스럽다는 이유로 임의의 금액만 납부하는 방식과 사업 부진에 따른 예정신고는 서로 다릅니다. 매출·매입 자료를 확인한 뒤 예정신고 적용 여부를 판단해야 합니다.
예를 들어 상반기까지 영업이 잘됐지만 7월 이후 거래처 계약 종료 등으로 매출이 크게 감소한 상황이라면, 과거 납부세액을 기준으로 나온 예정고지액과 현재 사업실적 사이에 차이가 클 수 있습니다. 이런 상황에서는 고지금액만 보고 판단하지 말고 예정신고 대상이 될 수 있는지 확인할 이유가 있습니다.
부가세 예정신고를 검토할 때 진행 순서
예정신고를 검토한다면 고지금액과 실제 사업실적을 먼저 비교해야 합니다. 특히 2026년 제2기 예정신고는 7월부터 9월까지의 실적과 관련되므로 해당 기간 자료를 분리해서 정리하는 것이 편합니다.
- 예정고지 대상 여부를 확인합니다. 홈택스 또는 국세청 안내를 통해 예정고지 여부와 금액부터 확인합니다.
- 7월 1일부터 9월 30일까지의 매출 자료를 정리합니다. 전자세금계산서뿐 아니라 신용카드, 현금영수증 등 사업에 해당하는 매출 자료를 함께 확인합니다.
- 같은 기간의 매입 자료를 확인합니다. 공제 가능한 매입세액과 공제되지 않는 항목을 구분해야 실제 신고세액을 판단하기 쉽습니다.
- 직전 과세기간과 사업실적을 비교합니다. 휴업이나 사업 부진 등으로 실적이 악화된 경우 예정신고 적용 여부를 검토합니다.
- 예정신고를 선택한다면 신고서를 작성합니다. 실제 사업실적을 토대로 홈택스 등을 이용해 신고할 수 있습니다.
- 제출 후 신고 결과와 납부할 세액을 확인합니다. 예정신고가 정상적으로 처리됐는지 확인하고 제출 자료와 납부 기록도 보관합니다.
2026년 국세청 세무일정에는 제2기 부가가치세 예정신고·납부 기한이 10월 26일로 표시돼 있습니다. 신고 직전에 자료를 모으기보다 7~9월 매출·매입 자료를 미리 정리해두는 편이 안전합니다.
부가세 예정고지에서 실수하기 쉬운 부분
고지된 금액이 올해 7~9월 실적에 대한 확정세액이라고 생각하는 경우
예정고지는 현재 분기의 실제 매출만으로 산출한 금액과 개념이 다릅니다. 개인 일반사업자와 해당 소규모 법인의 경우 직전 과세기간 납부세액의 50%를 기준으로 예정고지하는 것이 기본 구조입니다.
예정고지를 납부하면 나중에 다시 같은 금액을 내는 것으로 생각하는 경우
예정고지로 납부한 세액은 사라지는 돈이 아닙니다. 국세청 안내에 따르면 예정고지된 세액은 다음 확정신고 때 기납부세액으로 차감됩니다.
매출 감소만 보고 임의로 적게 납부하는 경우
고지액보다 실제 세금이 적을 것 같다는 개인적인 계산만으로 납부액을 변경하는 것은 예정신고와 다릅니다. 사업 부진에 따른 예정신고를 하려면 매출과 매입 등 해당 기간의 사업실적을 기준으로 정식 신고해야 합니다.
개인사업자는 모두 10월에 예정신고해야 한다고 생각하는 경우
개인 일반사업자는 원칙적으로 1년에 두 차례 확정신고하며, 4월과 10월에는 예정고지 방식이 적용되는 경우가 있습니다. 법인사업자의 예정신고 구조와 개인 일반사업자의 예정고지 구조를 혼동하지 않는 것이 좋습니다.
신고 전에 확인할 자료 체크리스트
예정신고를 고려한다면 세액부터 계산하기보다 증빙을 먼저 모으는 편이 효율적입니다. 특히 매출 감소를 판단하려면 기간별 실적을 구분할 수 있어야 합니다.
- 2026년 7~9월 전자세금계산서 매출·매입 자료
- 신용카드와 현금영수증 매출 내역
- 사업용 카드와 주요 매입 증빙
- 현재 부가세 예정고지 금액
- 직전 과세기간 부가가치세 신고·납부 자료
- 휴업이나 매출 감소 상황을 확인할 수 있는 사업 자료
- 신고 후 저장할 신고서와 납부 확인 자료
매입이라고 해서 모두 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 있는 것은 아니므로 비용 자료를 단순 합산해서 예상 세액을 계산하지 않는 것이 좋습니다. 공제 여부가 불분명한 항목이 많다면 신고 전에 국세청 안내나 세무 전문가를 통해 개별적으로 확인할 수 있습니다.
예정고지 금액이 50만원보다 적다면
국세청 안내에서는 징수해야 할 예정고지 금액이 50만원 미만이면 예정고지 대상에서 제외한다고 설명하고 있습니다. 따라서 10월이 됐는데 예정고지가 보이지 않는다면 금액 기준 등 제외 사유에 해당하는지도 확인할 필요가 있습니다.
다만 “고지서가 오지 않았다”는 사실만으로 세금과 관련된 모든 절차가 끝났다고 판단하기보다는 자신의 과세유형과 신고 대상 여부를 함께 확인하는 것이 안전합니다. 특히 법인사업자와 개인사업자는 예정신고·고지 방식이 다를 수 있습니다.
부가세 예정고지 FAQ
Q. 매출이 절반 이하로 줄어야 예정신고를 할 수 있나요?
국세청의 일반적인 부가가치세 안내는 예정고지 대상자가 휴업 또는 사업 부진으로 사업실적이 악화된 경우 예정신고를 할 수 있다고 설명합니다. 단순한 체감 매출 감소만으로 판단하지 말고 실제 예정신고 요건과 해당 기간의 사업실적을 확인한 뒤 진행하는 편이 좋습니다.
Q. 예정신고를 하면 이미 나온 예정고지서는 어떻게 되나요?
적법하게 예정신고를 하는 경우 예정고지는 취소됩니다. 따라서 예정고지액과 예정신고 세액을 둘 다 중복해서 납부하는 구조는 아닙니다. 신고 후 처리 상태와 납부할 금액을 다시 확인하는 것이 좋습니다.
Q. 예정고지를 그냥 납부해도 나중에 손해 보는 건가요?
예정고지로 납부한 세액은 다음 확정신고 때 기납부세액으로 차감되므로 단순히 없어지는 금액은 아닙니다. 다만 당장 매출이 크게 줄어 자금 부담이 큰 상황이라면 예정신고 가능 여부를 확인해볼 수 있습니다.
Q. 간이과세자도 같은 방식으로 10월 예정고지를 받나요?
간이과세자는 일반과세자와 신고 구조가 다릅니다. 국세청은 간이과세자의 기본 과세기간을 1월 1일부터 12월 31일까지로 안내하고 있으므로 개인 일반사업자의 10월 예정고지 기준을 그대로 적용해서 판단하면 안 됩니다. 과세유형부터 확인해야 합니다.
Q. 2026년 10월 부가세 예정신고 기한은 언제인가요?
국세청의 2026년 세무일정상 2026년 제2기 부가가치세 예정신고·납부 기한은 10월 26일이며 대상 사업실적은 2026년 7~9월분입니다. 다만 개별 사업자의 예정고지 납부기한이나 별도의 세정지원·기한 연장 여부는 국세청이 추가로 발표할 수 있으므로 실제 신고·납부 시점에는 홈택스와 국세청의 최신 안내를 다시 확인하는 것이 좋습니다.
매출이 줄었다면 고지액보다 사업실적을 먼저 확인하세요
부가세 예정고지를 받았다고 해서 현재 매출과 관계없이 모든 사업자가 같은 방식으로 처리해야 하는 것은 아닙니다. 개인 일반사업자와 해당 소규모 법인은 원칙적으로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지받지만, 휴업이나 사업 부진으로 실적이 악화된 경우 실제 사업실적에 따른 예정신고를 검토할 수 있습니다.
따라서 2026년 10월 예정고지 금액이 예상보다 크다면 바로 금액만 비교하기보다 7~9월 매출·매입 자료, 과세유형, 예정고지 대상 여부를 함께 확인하는 순서가 좋습니다. 이 글의 기한과 제도 내용은 2026년 9월 29일 작성일 현재 국세청이 공개한 부가가치세 안내와 2026년 세무일정을 기준으로 작성했습니다.